+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Как перевыставить транспортные услуги другой организации

Если в соответствии с договором поставки расходы на доставку включены в цену реализуемых товаров продукции. НДС в таком случае начисляется продавцом в общем порядке уже с конечной цены товара с учетом стоимости доставки — ссуммы выручки от реализации. Также продавец — плательщик НДС на стоимость доставки не выставляет покупателю отдельный счет-фактуру и не выделяет стоимость доставки в счете-фактуре. При этом покупатель вправе принять к вычету НДС с конечной цены товара с учетом стоимости доставки. Если же затраты продавца на доставку покупатель оплачивает отдельно, то выставлять счет-фактуру на стоимость транспортных услуг поставщик не должен. Он может выставить просто счет без выделения НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Реализация товаров и услуг в 1С 8.3 - примеры с проводками

Перевыставление транспортных услуг

Комментарий к Письму Минфина России от Пожалуй, в подавляющем большинстве случаев товар, продукция или иные ценности, приобретенные покупателем у продавца, должны быть физически перемещены из одного места в другое, например перевезены со склада поставщика до склада покупателя. Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну.

О том, как правильно исчислять НДС в одном из частных случаев, возникающих при перевозке товаров, рассказано в комментируемом Письме Минфина России от Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки доставки приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки.

Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку. Вариантов на практике может быть несколько. Во-первых, покупатель может купить товар на условии самовывоза. Тогда никакой лишней головной боли у поставщика не возникнет: ему нужно будет лишь передать товар со своего склада или иного места его нахождения непосредственно покупателю или работнику организации-покупателя либо представителю сторонней организации-перевозчика, которую нанял покупатель.

При этом все расходы, связанные с перевозкой товара, покупатель несет самостоятельно, а продавец к транспортным расходам никакого отношения не имеет. Во-вторых, поставщик может заложить стоимость доставки товара в цену данного товара , то есть товар изначально продается на условии его доставки поставщиком до определенного пункта. В этом случае не принципиально, как именно поставщик организует доставку — собственными силами или с привлечением сторонних организаций. Поскольку доставка включена в цену товара, транспортные расходы поставщика в такой ситуации являются частью его коммерческих расходов издержек обращения и подлежат отнесению в дебет счета 44 "Расходы на продажу".

А в составе доходов поставщик признает общую сумму выручки от продажи товаров, исчисленную исходя из установленной цены на них. В-третьих, поставщик может осуществлять одновременно два вида деятельности: торговлю товарами или производство и реализацию готовой продукции и оказание транспортных услуг.

В этом случае покупатель, оплачивающий стоимость товаров и их доставки, фактически приобретает товары отдельно, а транспортные услуги — отдельно. В такой ситуации в принципе возможно и заключение двух разных договоров, хотя допускаются и "смешанные" договоры. В любом случае поставщик должен учитывать раздельно доходы выручку и расходы по двум видам деятельности, и стоимость доставки обязательно выделяется отдельной позицией в первичных документах или на оказание транспортных услуг составляется отдельный акт, помимо товарной накладной или иного документа, подтверждающего передачу товара, продукции и иных ценностей.

И наконец, четвертый вариант: поставщик осуществляет все необходимые действия для того, чтобы организовать доставку товара до покупателя, — привлекает для этих целей специализированную транспортную организацию , заключает договор на оказание логистических услуг и т. Однако обычно покупатель в таких случаях перечисляет необходимую сумму продавцу, а уже продавец производит расчеты с перевозчиком или логистической компанией.

Во-первых, счета-фактуры выставляются только при реализации товаров, работ, услуг в ситуациях, когда согласно условиям договора поставки продавец товаров обязуется организовать их доставку грузополучателю, а покупатель — возместить понесенные продавцом транспортные расходы п.

В этом случае услуги по транспортировке товаров, реализуемые перевозчиком, а не самим продавцом, в счете-фактуре, выставляемом продавцом по отгруженным товарам, указывать не надо. Во-вторых, на основании договора комиссии либо агентского договора продавец может оказывать услуги покупателю товаров по приобретению от своего имени услуг по транспортировке товаров. В этой ситуации покупатель товаров производит вычеты НДС по транспортным услугам на основании счетов-фактур, составленных продавцом Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС утв.

Постановлением Правительства РФ от При составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим товары работы, услуги от своего имени, в частности услуги по транспортировке товаров, в строке 2 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование фактического продавца услуг, а не комиссионера агента. На этом основании чиновники делают вывод, что покупатель не имеет права применить вычеты НДС по услугам по транспортировке товаров на основании счетов-фактур, выставленных продавцу товаров организациями, оказывающими ему данные услуги.

Согласно п. Таким образом, фактически позиция чиновников сводится к тому, что в подобной ситуации между продавцом и покупателем фактически возникают посреднические отношения, что по идее должно быть зафиксировано соответствующим договором к примеру, агентским. Соответственно, и выписывать счета-фактуры необходимо в порядке, предусмотренном для посредников. Продавец товара, выступая в качестве агента комиссионера по посредническому договору, может приобретать транспортные услуги от своего имени.

То есть договор будет заключен между продавцом товара и перевозчиком логистической компанией , а покупатель ни в этом договоре, ни в первичных документах например, счете-фактуре, акте об оказании транспортных услуг вообще не фигурирует. Соответственно, продавец товара должен выставить покупателю два счета-фактуры:.

Конечно, можно сделать все так, как рекомендуют финансисты. Правда, в этом случае необходимо учесть, что исходя из норм гражданского законодательства и договор комиссии, и агентский договор являются возмездными, то есть оказывать посреднические услуги посредник берется за определенное вознаграждение ст. А если договором размер вознаграждения или порядок его уплаты не предусмотрены и размер вознаграждения не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение все равно должно уплачиваться после исполнения договора, а его размер должен определяться в соответствии с п.

Поэтому, если уж между продавцом и покупателем заключается еще и посреднический договор на организацию оказания транспортных услуг силами сторонней организации, нужно предусмотреть определенное вознаграждение, пусть даже и совсем небольшое. Эту сумму вознаграждения продавец посредник должен признать своим доходом выручкой. А расчеты за транспортные услуги пройдут у продавца-посредника "транзитом" по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Однако по большому счету действующее гражданское законодательство не обязывает заключать посреднический договор. Условия об организации доставки товара покупателю вполне могут быть урегулированы непосредственно в договоре купли-продажи поставки. А в целом и с позиции налогообложения, и с позиции бухгалтерского учета такая схема — когда покупатель возмещает продавцу расходы на транспортные услуги, фактически оказываемые третьими лицами, отдельно от стоимости товара — трактуется именно как посредническая.

С таким подходом соглашаются и судьи. В итоге суд пришел к выводу, что продавец товара, организовавший доставку товара силами стороннего перевозчика с возмещением транспортных расходов покупателем, не должен уплачивать в бюджет НДС с суммы оплаты за транспортные услуги, полученной от покупателя. У продавца отсутствует необходимость отражать счета-фактуры в книгах покупок и продаж, поскольку в рассматриваемой ситуации реализации услуг нет так как услуги по транспортировке и доставке грузов оказывал не продавец, а сторонний перевозчик и, соответственно, потребителем услуг по перевозке являлся опять-таки не продавец, а его контрагент — покупатель товара.

Если заключать посреднический договор не хочется, а перевыставлять счета-фактуры кажется слишком сложным и хлопотным, можно оформить отношения и по-другому.

Действующее гражданское законодательство не запрещает сторонам самостоятельно определять принципы формирования цены товара в договоре купли-продажи или поставки. В частности, договором может быть предусмотрено, что цена товара подлежит изменению в зависимости от показателей, обусловливающих цену товара себестоимость, затраты и т.

А это значит, что вполне допустимо зафиксировать в договоре, что цена товара состоит из двух частей. Первая — это постоянная часть, соответствующая "базовой" цене товара, определяемая исходя из условия поставки "франко-склад поставщика" то есть на условиях самовывоза.

Вторая — переменная часть, которая рассчитывается исходя из расходов на транспортировку товаров до места, указанного покупателем исходя из тарифов сторонних перевозчиков с учетом дальности и других факторов. В таком случае обе части цены будут формировать единую конечную цену, по которой будет определяться полная стоимость реализованного товара, то есть выручка от его реализации. При такой схеме получается, что, с одной стороны, покупатель фактически компенсирует продавцу реальные расходы на транспортировку товара, но, с другой стороны, вся уплачиваемая сумма является ценой стоимостью товара, а потому ни о каких "посреднических" услугах речи вообще не идет.

То есть учет и налогообложение будут осуществляться точно так же, как и в случае, когда поставщик организует доставку товара покупателю за свой счет, закладывая транспортные расходы в конечную цену товара. Если покупатель возмещает продавцу товара транспортные расходы, налоговые органы и финансисты рассматривают возникающие взаимоотношения как посреднические и требуют перевыставления счета-фактуры продавцом-посредником, считая неправомерным возмещение НДС покупателем на основании "оригинального" счета-фактуры транспортной компании.

Избежать необходимости заключать посреднический договор и перевыставлять счета-фактуры можно, применяя иную схему формирования продажной цены товара, в которую в качестве переменной части закладывается стоимость перевозки товаров до места, указанного покупателем.

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:. Организация занимается оптовой торговлей общая система налогообложения. При доставке товара мы предъявляем транспортные услуги покупателю в одном счете-фактуре и одной накладной формы ТОРГ отдельной строкой. Акт выполненных работ мы не выставляем. При этом транспортные услуги мы перепредъявляем покупателю, так как своего транспорта нет, есть договор с поставщиком на оказание транспортных услуг.

Необходимо ли выставлять покупателю акт выполненных работ на транспортные услуги или достаточно указать их в накладной формы ТОРГ вместе с товаром? Если стоимость доставки товара покупателю не включается в отпускную стоимость товара, то, как правило, условиями договора поставки предусматривается обязанность покупателя возместить расходы поставщика на доставку товара. Если поставщик осуществляет доставку товара не своими силами , а привлекает сторонние транспортные организации, то в данном случае услуги по транспортировке оказывает не поставщик , а транспортная организация.

Поэтому поставщик не вправе оформить от своего имени документы на оказание услуг по транспортировке и счета-фактуры. Согласно ст. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом услуг сумм НДС к вычету. Таким образом, поскольку поставщик товаров не является непосредственным продавцом транспортных услуг, он не может выставлять покупателю счет-фактуру от своего имени. В данной ситуации нужно заключить посреднический договор, согласно которому поставщик организует доставку товара от своего имени, но за счет покупателя.

Причем совсем не обязательно заключать два отдельных договора: поставки и посреднический например, агентский. В договоре поставки можно предусмотреть, что поставщик обязуется от своего имени, но за счет покупателя организовать доставку реализуемого товара.

Следовательно, в договоре нужно указать сумму вознаграждения , которую покупатель принципал выплатит поставщику агенту за организацию доставки товара. Поставщик агент полученный от транспортной компании счет-фактуру хранит в журнале учета полученных счетов-фактур п. Покупателю принципалу поставщик агент выставляет счет-фактуру от своего имени с отражением показателей из счета-…. Наша организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, ремонтирует оборудование заказчика Х. Расходы перевыставляются заказчику Х , в виде акта выполненных работ, в котором мы являемся исполнителем.

В акте выполненных работ отдельной строкой выделены транспортные расходы. Транспортные расходы нам оказал ИП, находящийся на упрощенной системе налогообложения. Как документально оформить отношения с транспортной организацией?

Какой договор заключить? В случае перевыставления заказчику транспортных расходов путем их указания в актах оказанных услуг по ремонту оборудования, можно оформить агентские отношения между заказчиком и исполнителем, добавив в договор по ремонту оборудования условие по возмещению транспортных расходов на основании документов путевой лист, талон заказчика, справка- расчет и т.

В соответствии с п. К отношениям сторон по смешанным договорам применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора п. В данном случае деятельность исполнителя по обеспечению заказчика транспортом будет квалифицироваться как деятельность посредника агента или комиссионера.

В этом случае в договоре четко прописать, что исполнитель, выступающий в качестве агента, обязуется от своего имени оказать транспортные услуги заказчику принципалу , а заказчик должен возместить расходы. Отчет должен содержать информацию о том, какие действия совершил исполнитель. К отчету следует приложить копии первичных документов, подтверждающие транспортные расходы, акты сдачи работ, платежные поручения.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, следовательно, организация, применяющая УСНО, не обязана выставлять счета-фактуры покупателям товаров работ, услуг. Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги 3 статьи ГК РФ.

В соответствии с пп. В силу п. Таким образом , на услуги по оказанию ремонта оборудования необходимо оформить акт выполненных работ и счет-фактуру. В соответствии с гл. Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом.

Постановлением Правительства Российской Федерации от В соответствии со ст. Согласно Постановлению Госкомстата России от Товарно-транспортная накладная применяется в случае привлечения к перевозке третьего лица — грузоперевозчика либо в случае перевозки товаров собственным транспортом.

О перевыставлении транспортных услуг

Управление - Практика учета. В году на партнерском форуме проводился опрос о необходимости учета перевыставляемых услуг в типовом решении 1С:УПП. Перевыставление услуг - методически и юридически сложный вопрос, так как законодательство напрямую не использует такую терминологию. Еще больше данный вопрос усложняется при возникновении налоговой базы по НДС. На сегодняшний момент в 1С:УПП 1. Налоговой базой по НДС при посреднических договорах является доход в виде вознаграждения.

Рассмотрим детальнее перевыставление транспортных услуг перевозчиков. условие, согласно которому торговая организация оплачивает расходы Если же указывать какой-либо другой счет затрат для НУ.

Перевыставление или продажа транспортных услуг

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить. Показано с 1 по 25 из

Более правильным в такой ситуации расходы на доставку товаров до покупателя оформлять на основании посреднических договоров. Но на практике продавцы зачастую для облегчения документооборота в договорах купли-продажи отдельно указывают компенсацию за транспортные услуги сверх цены товара. Услуги по доставке при этом фактически оказываются сторонней компанией. Но налоговые инспекторы, как правило, не предъявляют претензии к такой операции при условии, если сумма компенсации включена в налоговую базу по налогу на прибыль и НДС.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Описание ситуации:. Пункт договора предусматривает, что перевозчик вправе привлекать третьих лиц для исполнения настоящего договора. Законно ли выставление НДС организацией - посредником? Должен ли приниматься НДС к вычету покупателем? В силу п.

Организация ежемесячно перевыставляет оказанные транспортные услуги другому юр. Как оформляется в данном случае такая сделка. В рассматриваемой ситуации покупатель возмещает организации стоимость транспортных услуг, которые фактически оказывает сторонняя транспортная компания. Если в договоре с покупателем не установлен порядок возмещения таких расходов, то такой порядок следует прописать в дополнительном соглашении к договору. В бухгалтерском учете для отражения операций по возмещению транспортных услуг организации необходимо сформировать следующие проводки:. Для целей налогового учета доходы от оказания услуг по доставке учитываются в периоде их начисления. Расходы, связанные с оказанием услуг по транспортировке, учитываются в том месяце, в котором они фактически произведены. На эту сумму организация-продавец должна оформить счет-фактуру в одном экземпляре для себя.

Поставщик не транспортная организация. Поставщик выставит сч/ф на ж/д услуги и ж/д тариф. В ж/д накладной Грузоотправитель.

Комментарий к Письму Минфина России от Пожалуй, в подавляющем большинстве случаев товар, продукция или иные ценности, приобретенные покупателем у продавца, должны быть физически перемещены из одного места в другое, например перевезены со склада поставщика до склада покупателя. Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну. О том, как правильно исчислять НДС в одном из частных случаев, возникающих при перевозке товаров, рассказано в комментируемом Письме Минфина России от

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

А воспользовавшись выездной проверкой, вы получите полное заключение специалиста прямо на месте продажи и убедите покупателя в вашей честности и исправности авто.

При этом, как правило, расценки для вспомогательных рабочих устанавливают исходя из норм выработки основных рабочих и числа объектов обслуживания.

Как и где получить путевку в санаторий для пенсионеров, кто имеет на нее право, будет рассмотрено в данной статье. Нормы труда для уборщиц. В том случае если пенсионер относящийся к данному перечню имеющих льготу, нуждается в долечивании после нахождения на стационарном лечении, то финансирование осуществляется в полном или частичном объёме за счет средств регионального бюджета.

Принимая квартиру, в передаточном акте следует оценить, соответствует ли качество и выполнение строительства заявленному в договоре, и отразить имеющиеся недостатки.

Платежи в рамках одного календарного года осуществляются в фиксированном размере. Коллеги уважают и ценят. В 2018-м году будут действовать те же требования, соответственно при наличии данной проблемы необходимо составить еще одно заявление и сдать его одновременно с заявкой на вычет.

Гражданин России не вправе обратиться в суд с заявлением об отказе от договора (договор с электронной подписью в порядке, установленном решением суда). Для получения бумаги потребуется подать стандартный пакет документов, оформить заявление и оплатить госпошлину.

По закону впервые можно получить водительское удостоверение гражданину, достигшему совершеннолетия, то есть в 18 лет. Рассматривая соотношение этих понятий в юридическом смысле, стоит согласиться с теми авторами, которые определяют трудовые споры как неурегулированные разногласия, переданные на рассмотрение юрисдикционного органа и разрешаемые в установленном законом порядке.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Недостаток внимания управляющей компании, жильцы недовольны
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Прохор

    При этом модель старая и он все равно вне досягаемости для Сида.

  2. Поликсена

    Это круто Как бы я хотел там побывать...

  3. Пров

    перенесла такую трагедию- катастрофу как Чернобыль ,который до сих пор даёт о себе знать украинцам.

  4. Александра

    Автор, ты молодец, но неуч.